Det började med en förfrågan från en gammal kollega. Hon hade hört att jag var bra på att fotografera, och undrade om jag kunde ta bilder på hennes företags nya produkter. Självklart, sa jag, utan att tänka efter. Det var först när vi skulle göra upp om betalningen som jag insåg problemet: jag hade inget företag. Hur fakturerar man egentligen när man bara är en vanlig person?
Som tur var hade kollegan varit med förut. ”Du behöver inte starta företag för det här”, sa hon. ”Du kan fakturera som privatperson.” Det var första gången jag hörde talas om det, och det öppnade en hel värld av möjligheter för mig som då och då ville ta uppdrag vid sidan av mitt vanliga jobb.
Att fakturera som privatperson är enklare än många tror. Det handlar om att du utför en tjänst eller säljer en vara utan att ha registrerat någon form av företag. Det kan vara allt från att sälja gamla möbler på nätet till att ta ett tillfälligt uppdrag som frilansare. Förutsättningen är att det rör sig om en mindre omfattning och att det inte blir återkommande i sådan grad att det skulle räknas som näringsverksamhet.
Den stora frågan för de flesta är hur man gör med skatten. När du fakturerar som privatperson är det du själv som ansvarar för att deklarera inkomsten. Den som betalar dig kommer normalt inte att dra någon skatt, så hela summan du fakturerar hamnar på ditt konto. Men sen kommer skatteverket att vilja ha sin del, och det är lätt att glömma bort när pengarna väl finns där.
Jag lärde mig den läxan den hårda vägen. Efter mitt första uppdrag lade jag undan lite pengar för skatten, men inte tillräckligt. När deklarationen kom året därpå fick jag en rejäl smäll. Hela inkomsten lades ovanpå min vanliga lön, vilket gjorde att marginalskatten blev hög. Det som känts som en bra extrainkomst året innan blev plötsligt mycket mindre värt. Ja, om du inte lär dig att fakturera utan företag, det vill säga.
Vad gäller egentligen?
Skatteverket är tydligt med att alla inkomster ska beskattas, oavsett om de kommer från ett företag eller från tillfälliga uppdrag som privatperson. Det finns inget fribelopp för sådana här inkomster, varje krona räknas. Däremot finns det ett grundavdrag som påverkar hur mycket skatt du betalar, men det är automatiskt inräknat i deklarationen.
För den som bara säljer några enstaka prylar på loppis eller Blocket är det oftast ingen fara. Skatteverket är inte ute efter den som rensar ur sitt förråd. Men när det börjar likna en regelbunden verksamhet, när du köper in varor för att sälja vidare eller tar återkommande uppdrag, då närmar du dig gränsen för vad som räknas som näringsverksamhet. Då kan det vara dags att överväga att starta företag på riktigt.
F-skatt och enskild firma
Att fakturera som privatperson innebär att du inte har F-skatt. Det betyder att den som anlitar dig måste vara medveten om att de kan bli skyldiga att betala arbetsgivaravgifter om uppdraget bedöms som anställningsliknande. För mindre uppdrag är det sällan ett problem, men för större och mer regelbundna uppdrag kan det bli en komplicerad fråga.
Alternativet är att starta en enskild firma. Det är enkelt, kostar inget att registrera, och ger dig möjlighet att fakturera med F-skatt. Då slipper din uppdragsgivare oroa sig för arbetsgivaravgifter, och du får dessutom möjlighet att dra av kostnader för det du använder i uppdraget. För den som har återkommande uppdrag är det oftast en bättre lösning i längden.
Vad ska fakturan innehålla?
Om du ändå ska fakturera som privatperson är det viktigt att fakturan ser professionell ut och innehåller rätt information. Den bör innehålla ditt namn och personnummer, köparens namn och organisationsnummer, ett fakturanummer, datum, en tydlig specifikation av vad du sålt eller utfört, och förstås beloppet som ska betalas. Det är också klokt att ange betalningsvillkor, till exempel 30 dagar.
Det finns gott om mallar online som man kan använda, eller enklare faktureringsprogram som tillåter fakturering utan företag. Vissa är gratis för enstaka fakturor, andra tar en liten avgift. Det viktiga är att fakturan ser seriös ut, så att köparen känner sig trygg med att betala.
Att tänka på inför nästa gång
Idag har jag en enskild firma för mina sidouppdrag. Det blev enklast så, när omfattningen ökade. Men för den som bara ska göra ett enstaka jobb eller sälja något då och då fungerar det utmärkt att fakturera som privatperson. Det viktiga är att ha koll på skatten, att inte glömma bort att pengarna du får in inte är rena pengar utan något som ska delas med staten.
Nästa gång någon frågar om du kan ta ett uppdrag, tveka inte. Svara ja, kom överens om pris, och skicka en faktura. Det är fullt möjligt, fullt lagligt, och kan vara början på något nytt. Bara du kommer ihåg att lägga undan till skatten.…